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Nach Angaben des Internal Revenue Service werden Personen, die für die Erbringung von Dienstleistungen für andere entschädigt werden, entweder als Arbeitnehmer oder als Selbständige eingestuft. Die IRS-Regeln unterscheiden sich geringfügig für Geistliche, die im Allgemeinen als Arbeitnehmer für Zwecke der Bundeseinkommensteuer gelten, jedoch als Selbständige, wenn es um die Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern geht. Wenn Sie ein Nettoeinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit von haben $400 oder mehr, müssen Sie in der Regel Selbstständigkeitssteuer zahlen. Einige Mitglieder des Klerus haben jedoch möglicherweise Anspruch auf eine Befreiung von der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit.

IRS-Regeln

Wenn ein Pfarrer oder ein Geistlicher bei einer Gemeinde angestellt ist, wird er vom IRS als Angestellter des Common Law betrachtet. Die Kirchen sind nicht verpflichtet, Einbehaltungen von Einkünften vorzunehmen, die an Geistliche gezahlt werden. Andere persönliche Dienstleistungen, die von einem Pfarrer erbracht werden, wie Hochzeiten oder Taufen, unterliegen der Selbständigensteuer wie SECA, es sei denn, es gibt eine Ausnahme. Religiöse Führer müssen keine FICA-Steuern zahlen, zu denen Sozialversicherung und Medicare gehören.

Um die Zahlung dieser Steuern abzulehnen, muss ein Minister eine Befreiung beantragen, indem er das Formular 4361 beim IRS einreicht. Minister, die sich abmelden, haben keinen Anspruch auf Sozialversicherungs- oder Medicare-Leistungen, die auf dem Einkommen basieren, das sie für den Dienst an der Kirche verdienen. Sie können Leistungen für die Selbstständigkeitssteuer erhalten, die sie auf andere Einkünfte gezahlt haben. Die Befreiung kann rückgängig gemacht werden, indem ein Formular 2031 eingereicht wird, das die Befreiung von der Sozialversicherung aufhebt.

Formular 4361

Minister, die eine Befreiung von der Zahlung der Selbstständigkeitssteuer beantragen, müssen das IRS-Formular 4361 - Antrag auf Befreiung von der Selbstständigkeitssteuer zur Verwendung durch Minister, Mitglieder religiöser Orden und Praktiker der Christlichen Wissenschaft einreichen. Das Formular bescheinigt, dass die Person aufgrund ihrer religiösen Überzeugungen gegen den Bezug von Leistungen der öffentlichen Versicherung ist.

Die öffentliche Versicherung bezieht sich auf Versicherungssysteme, die durch das Sozialversicherungsgesetz eingerichtet wurden und Zahlungen auf die Kosten für die Bereitstellung von Sozialversicherungsrenten, Sozialversicherungsbehinderungen und / oder Medicare-Leistungen für berechtigte Personen leisten. Praktiker der Christlichen Wissenschaft und Mitglieder religiöser Orden, die kein Armutsgelübde abgelegt haben, können ebenfalls eine Befreiung beantragen.

Das IRS verlangt, dass Sie den Antrag unter Strafe des Meineids unterschreiben. Nach Erhalt prüft der IRS den Antrag und genehmigt oder verweigert Ihnen die Befreiung von der Zahlung der Selbstständigkeitssteuer. Die Steuer gilt für Einkünfte aus der Durchführung von Gottesdiensten und sonstigen geistlichen Aufgaben.

Bedarf

Um das Formular 4361 für die Befreiung von der Zahlung der Selbstständigkeitssteuer einzureichen, muss eine Person ein ordinierter, beauftragter oder lizenzierter Pfarrer einer Kirche, ein Praktiker der Christlichen Wissenschaft oder ein Mitglied eines Ordens sein, der kein Armutsgelübde abgelegt hat. Wenn Sie Mitglied eines religiösen Ordens sind, in dem Sie ein Armutsgelübde ablegen müssen, sind Sie automatisch von der Selbständigkeitssteuer auf das Einkommen befreit, das Sie als Vertreter Ihrer Kirche verdienen.

Vor der Einreichung des Formulars 4361 muss eine Person, die nicht unter einem Armutsgelübde steht, die Ordinations-, Beauftragungs- oder Genehmigungsbehörde der Kirche oder des Ordens darüber informieren, dass sie gegen die Annahme von Leistungen der öffentlichen Versicherung aufgrund religiöser Grundsätze Einwände erhebt. Diese Befreiung kann aus wirtschaftlichen Gründen nicht gewährt werden. Die Befreiung gilt nur für Einkünfte im Zusammenhang mit der Erbringung ministerieller Dienste.

Überprüfung

Bevor Sie entscheiden, ob Sie Ihren Antrag genehmigen möchten, sendet der IRS eine Erklärung, in der die Gründe aufgeführt sind, aus denen Sie von der Zahlung der Selbstständigkeitssteuer befreit wären. Das IRS überprüft auf diese Weise, ob Sie die Gründe für die Befreiung verstanden haben. Sie müssen eine Kopie der Erklärung unterschreiben, in der bestätigt wird, dass Sie sie gelesen haben und aus den aufgeführten Gründen eine Befreiung beantragen. Wenn der IRS Ihren Antrag genehmigt, erhalten Sie eine Kopie des Formulars 4361 mit der Aufschrift „Genehmigt“ per E-Mail. Nur weil Sie Minister sind und das Formular 4361 einreichen, können Sie nicht sicher sein, dass Sie alle Anforderungen erfüllen und sich für eine Befreiung qualifizieren.