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Mit einer halbjährlichen oder jährlichen internen Revision können Sie die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems Ihres Unternehmens beurteilen. Im Gegensatz zu einer externen Revision, bei der festgestellt wird, ob die Abschlüsse den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen, konzentriert sich eine interne Revision darauf, Schwachstellen der internen Kontrolle und Hinweise auf Betrug, Verschwendung oder Missbrauch in Ihrem Unternehmen aufzudecken. Interne Revisionsverfahren und -techniken sind für eine wirksame Umsetzung des Risikomanagements unerlässlich.

Prüfungsverfahren und -ziele

Ein internes Audit hilft Ihnen, die internen Geschäftskontrollen in Ihrem Unternehmen zu bewerten und zu verbessern, indem es Risikomanagementpläne und Geschäftsprozesse auf Schwachstellen und Fehler überprüft. Prüfungsverfahren beginnen in der Regel mit der Bewertung der aktuellen Prozesse und Verfahren. Anschließend analysieren und vergleichen die Prüfer die Ergebnisse mit den Zielen der internen Kontrolle, um festzustellen, ob die Prüfungsergebnisse den internen Richtlinien und Verfahren sowie den bundesstaatlichen und bundesstaatlichen Vorschriften und Vorschriften entsprechen. Als letzten Schritt erstellen die Prüfer einen Prüfungsbericht, der dem Geschäftsinhaber vorgelegt wird.

Indirekte Bewertungs- und Beobachtungstechniken

Der Punkt der Bewertung besteht darin, sicherzustellen, dass Ihre internen Prüfer die internen Kontrollverfahren vollständig verstehen und in der Lage sind, festzustellen, ob die Mitarbeiter die internen Kontrollanweisungen einhalten. Prüfer versuchen, eine Störung des täglichen Arbeitsablaufs zu vermeiden, indem sie den internen Prüfungsprozess mithilfe einer indirekten Bewertungstechnik starten. Dazu gehört die Überprüfung vorhandener Dokumentationen wie Flussdiagramme, Handbücher und Richtlinien für die Abteilungskontrolle. Das Erstellen von Audit Trails, die bestimmte Prozesse von Anfang bis Ende verfolgen, ist eine weitere gängige Bewertungsmethode.

Techniken in der zweiten Phase, einschließlich Einzelinterviews und Prozessbeobachtungen, sind Techniken, die interne Prüfer verwenden, wenn Prüfpfade oder Dokumentenprüfungen die Fragen der Prüfer nicht vollständig beantworten.

Analysetechniken zum Testen von Daten

Audits beschränken sich nicht nur darauf, Missetaten oder ungeheure Fehler in Ihrem System aufzuspüren. Sie helfen auch dabei, Dateneingabefehler oder falsche Angaben in Ihrem Unternehmensabschluss zu identifizieren. Analysetechniken können verwendet werden, um zufällige Daten oder zielgerichtete Daten zu testen, wenn ein interner Prüfer der Ansicht ist, dass ein interner Kontrollprozess gefährdet ist. Zu den wesentlichen Verfahren gehören, ohne darauf beschränkt zu sein, Transaktionsabgleich, Inventur, Audit-Trail-Berechnungen und Neuberechnung bereits abgestimmter Abschlüsse, z. B. eine monatliche Bankabstimmung.

Prüfungsberichterstattungsverfahren

Ein abschließender interner Revisionsbericht markiert den Abschluss des internen Revisionsprozesses für Ihr Unternehmen. Obwohl die Berichterstattung immer einen formellen Bericht umfasst, kann sie auch einen vorläufigen oder memoartigen Zwischenbericht enthalten. Ein Zwischenbericht enthält im Allgemeinen sensible oder bedeutende Ergebnisse, die der Abschlussprüfer für erforderlich hält, um sie dem Geschäftsinhaber unverzüglich mitzuteilen. Ein Abschlussbericht ist formeller und enthält eine Zusammenfassung der zur Durchführung des Audits verwendeten Verfahren und Techniken, eine Beschreibung der Prüfungsergebnisse und Vorschläge für Änderungen oder Verbesserungen der internen Kontrollen und Kontrollverfahren.