Was sind Steuer- und Kalenderjahre?
Ein Rechnungsjahr oder Steuerjahr ist der Zeitrahmen für die Aufzeichnung von Ausgaben und Einnahmen – Informationen, die Sie in Ihre jährliche Steuererklärung eingeben, um das zu versteuernde Einkommen zu berechnen. Einzelpersonen verwenden normalerweise ein Kalenderjahr. Je nach rechtlicher Bezeichnung eines Unternehmens, wie Einzelunternehmer, Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft, kann ein Unternehmen wahlweise ein Kalenderjahr oder ein Geschäftsjahr verwenden.
Kalenderjahr
Die 12 Monate vom 1. Januar bis zum 31. Dezember bilden ein Kalenderjahr. Es ist die am häufigsten verwendete Art von Rechnungsjahr sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen. Zwar gibt es keine besonderen Regeln für die Auswahl eines Kalenderjahres für Buchhaltungszwecke, Sie müssen jedoch laut Internal Revenue Service ein Kalenderjahr verwenden, wenn Sie keine Aufzeichnungen oder Bücher führen oder kein anderes Buchhaltungsjahr festgelegt haben.
Fiskaljahr
Es gibt zwei Arten von Geschäftsjahren. Am häufigsten sind 12 aufeinanderfolgende Monate, die am letzten Tag eines anderen Monats als Dezember enden. Beispielsweise verwendet die US-Regierung ein Geschäftsjahr, das am 1. Oktober beginnt und am 30. September endet. Ein Geschäftsjahr kann auch durch die Anzahl der Wochen definiert werden, z. B. ein 52- oder 53-Wochen-Jahr. In diesem Fall endet das Geschäftsjahr immer am selben Tag in Bezug auf einen festen Punkt, z. B. den letzten Dienstag des Monats Juni.
Grenzen
Es gibt IRS-Vorschriften, die die Annahme eines Rechnungsjahres einschränken. Wenn eine Person ein Geschäftsjahr anstelle eines Kalenderjahres verwenden möchte, muss sie Aufzeichnungen mit Daten führen, die den neuen Abrechnungszeitraum widerspiegeln. Ein Einzelunternehmen ist laut IRS lediglich eine Verlängerung des Eigentümers und muss daher denselben Abrechnungszeitraum verwenden - normalerweise ein Kalenderjahr. Ähnliche Anforderungen gelten für Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung – das Steuerjahr des Unternehmens muss mit dem Steuerjahr der Mehrheit der Eigentümer übereinstimmen.
Auswahl eines Abrechnungszeitraums
Für einige Unternehmen spiegelt ein Kalenderjahr die Geschäftseinnahmen und die Ausgaben für diese Einnahmen nicht genau wider. In diesem Fall wird ein Finanzkalender verwendet. Ein Unternehmen, das beispielsweise Ende Dezember den größten Teil seines Umsatzes erwirtschaftet, aber die Rechnungen für seinen Lagerbestand im Januar bezahlt, würde ein Geschäftsjahr verwenden, das am 1. Februar beginnt und am 31. Januar endet.
