So melden Sie nachrangige Verbindlichkeiten in einer Bilanz
Ein Unternehmen braucht Kapital, um zu wachsen, aber die Eigentümer zögern möglicherweise, ihren Anteil am Unternehmen zu verwässern, indem sie Aktien ausgeben, um Geld zu beschaffen. In der Zwischenzeit sind Banken möglicherweise abgeneigt, das Risiko einzugehen, Geld an ein kleines oder mittelständisches Unternehmen zu leihen. In diesen Situationen ist eine nachrangige Verschuldung eine Finanzierungsoption, mit der Ihr Unternehmen möglicherweise das benötigte Kapital beschaffen möchte, wenn andere Quellen nicht verfügbar sind.
Definition nachrangiger Schulden
Sollte ein Unternehmen zahlungsunfähig werden, werden die Gläubiger zuerst ausgezahlt, bevor die Eigentümer Geld erhalten. Die Schulden, die das Unternehmen schuldet, werden geordnet, wobei die höchste Priorität oder vorrangige Schulden zuerst bezahlt werden. Schuldtitel mit niedrigerer Priorität sind den vorrangigen Schuldtiteln nachrangig, da sie im Falle einer Liquidation des Unternehmens erst nach dem Ausgleich vorrangiger Schulden bezahlt werden. Jede Schuld ist allen anderen Schulden mit höherer Priorität nachrangig. Beispielsweise handelt es sich bei einem gesicherten Bankdarlehen um vorrangige Verbindlichkeiten, denen Anleihen untergeordnet sind.
Meldung nachrangiger Verbindlichkeiten
Die Bilanz listet die Vermögenswerte eines Unternehmens auf, gefolgt von seinen Verbindlichkeiten und dem Eigenkapital der Eigentümer oder Aktionäre. Als geliehenes Geld gehören nachrangige Schuldtitel in den Abschnitt Verbindlichkeiten. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden zuerst aufgeführt. Typischerweise werden vorrangige Schulden als nächstes in der Bilanz erfasst. Nachrangige Schuldtitel werden in absteigender Rangfolge zuletzt im Abschnitt Verbindlichkeiten aufgeführt. Wenn ein Unternehmen einen Kredit aufnimmt oder Anleihen verkauft, bei denen es sich um nachrangige Verbindlichkeiten handelt, wird das mit den geliehenen Mitteln erworbene Bargeld oder Eigentum dem Kapital hinzugefügt und in den Bereich Vermögenswerte aufgenommen.
Andere Buchhaltungsprobleme
Die Zinsen für nachrangige Verbindlichkeiten müssen regelmäßig gezahlt werden. So sind beispielsweise Zinszahlungen für Anleihen in der Regel alle sechs Monate fällig. Zinsen sind eine Ausgabe, keine Verbindlichkeit. Nachrangige Fremdkapitalzinsen werden als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens und nicht in der Bilanz ausgewiesen. Nachrangige Schuldzinsen sind ein steuerlich abzugsfähiger Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung. Das erhaltene Geld erhöht auch nicht das Eigenkapital des Unternehmens, was bedeutet, dass es kein Einkommen ist und daher keine Steuerschuld entsteht, die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen werden muss.
Vor-und Nachteile
Nachrangige Verbindlichkeiten haben den Vorteil, dass der Anteil des Eigentums am Geschäft nicht durch zusätzliches Eigenkapital verwässert wird. Das eingenommene Geld kann für jeden Zweck verwendet werden, der in den Bestimmungen des Kreditvertrags vorgesehen ist. In der Regel verwenden Unternehmen jedoch nachrangige Verbindlichkeiten zur Finanzierung des Wachstums. Ein Einzelhandelsunternehmen kann beispielsweise nachrangige Verbindlichkeiten verwenden, um neue Geschäftsstandorte hinzuzufügen. Banken, die vorrangige Schulden im Geschäft halten, sehen nachrangige Schulden möglicherweise positiv, da sie das Gesamtvermögen in der Bilanz erhöhen, das zur Tilgung von Schulden zur Verfügung steht, falls das Unternehmen ausfällt. Auf der anderen Seite bergen nachrangige Verbindlichkeiten ein höheres Risiko für Kreditgeber und weisen daher tendenziell hohe Zinssätze auf. Außerdem muss das Management sicherstellen, dass die Barmittel des Unternehmens ausreichen, um die zusätzlichen Schulden zu bedienen.
