Beispiele für die Ermittlung der durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten
Um sicherzustellen, dass Ihr Geschäft reibungslos läuft und nicht für Bargeld eingeklemmt wird, sollten Sie Ihre kurzfristigen Verbindlichkeiten im Griff haben. Dies sind die Rechnungen, die innerhalb des nächsten Jahres bezahlt werden müssen, obwohl viele von ihnen in einem kürzeren Zeitraum fällig werden. Die Kenntnis Ihrer durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten ist für die Cashflow-Planung von entscheidender Bedeutung, und die Berechnung Ihres Durchschnitts ist nicht schwierig.
Elemente
Bei vielen Unternehmen machen die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen einen Großteil der kurzfristigen Verbindlichkeiten aus. "A/P" steht für Ihre eigenen ausstehenden Rechnungen an Lieferanten und Lieferanten, beispielsweise für Inventar oder Dienstleistungen. Eine weitere wichtige Kategorie, Rückstellungen, umfasst Kosten, die Ihnen entstanden, aber noch nicht in bar bezahlt wurden, wie zum Beispiel von Mitarbeitern verdiente Löhne, aufgelaufene Zinsen für geliehenes Geld und aufgelaufene Mieten oder Betriebskosten. Kurzfristige Kredite, einschließlich Kreditkartenschulden, sind in der Regel kurzfristige Verbindlichkeiten. Wenn Ihr Unternehmen langfristige Schulden trägt, wie z. B. eine Hypothek oder ein Unternehmensdarlehen, zählt der im nächsten Jahr fällige Teil ebenfalls als kurzfristige Verbindlichkeit.
Anfang und Ende
Die einfachste Methode zur Berechnung Ihrer durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten für einen bestimmten Zeitraum ist die Anfangs- und Endmethode. Holen Sie sich den Gesamtwert der kurzfristigen Verbindlichkeiten, wie er in der Bilanz für den Beginn der Periode verzeichnet ist. Ermitteln Sie dann den Gesamtwert der kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Bilanz am Ende der Periode. Addieren Sie die beiden Zahlen und dividieren Sie durch 2. Das Ergebnis sind Ihre durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten.
Mängel
Die Anfangs-und-Ende-Methode ist in der Finanzbuchhaltung üblich, kann jedoch je nach Ihrem spezifischen Geschäftszyklus nicht ausreichend sein. Angenommen, Sie betreiben eine Eisdiele. Ihr Geschäft bleibt möglicherweise das ganze Jahr geöffnet, aber Sie machen wahrscheinlich den größten Teil Ihres Geschäfts in den wärmeren Monaten. Infolgedessen bestellen Sie mehr Inventar, zahlen mehr Löhne und verursachen von Mai bis September mehr andere Betriebskosten. Wenn Sie die Anfangs- und Endmethode verwenden würden, würden Ihre durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten für das Jahr auf den Summen vom 1. Januar und 31. Dezember basieren – außerhalb Ihrer Hauptsaison. Es würde Ihre tatsächlichen durchschnittlichen Verbindlichkeiten erheblich unterschätzen.
Kürzere Perioden
Um ein genaueres Bild der durchschnittlichen kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erhalten, fügen Sie der Gleichung weitere Daten hinzu. Anstatt nur die Zahlen vom Anfang und Ende des Jahres zu addieren, können Sie vierteljährliche Zahlen verwenden, z. B. vom 1. Januar, 1. April, 1. Juli und 1. Oktober. Addieren Sie sie alle und dividieren Sie sie durch 4. Erz, das Sie könnten addieren Sie die Monatszahlen und teilen Sie durch 12 oder verwenden Sie Wochenzahlen und teilen Sie durch 52. Je mehr Zahlen Sie verwenden, desto mehr spiegeln sich Ihre zyklischen Höhen und Tiefen im Ergebnis wider und desto klarer wird das Bild von Ihrem typischen Verpflichtungen.
