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Wenn Sie ein kleines Unternehmen betreiben, können Sie durch das Erstellen eines Buchhaltungsarbeitsblatts vor der Erstellung des Jahresabschlusses sicherstellen, dass alle in den Aufstellungen enthaltenen Konten korrekt sind. Ein Arbeitsblatt besteht aus Abschnitten, die in einem Spaltenformat die ursprüngliche Studienbilanz des Unternehmens, Anpassungen der Studienbilanz, angepasste Studienbilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Aufstellung der Gewinnrücklagen auflisten. Jeder Abschnitt des Arbeitsblatts muss eine Debit- und Kreditspalte mit ausgeglichenen Summen enthalten.

Probebilanz

Die Probebilanz listet alle Aktiv-, Passiv-, Ertrags- und Aufwandskonten auf, die während des Geschäftsjahres verwendet wurden. Alle Konten mit einem Sollsaldo werden in derselben Belastungsspalte aufgeführt, und alle Guthabenkonten werden in derselben Guthabenspalte aufgeführt. Die Summe aller Sollguthaben sollte der Summe aller Guthaben entsprechen.

Anpassungen an der Probebilanz

Am Ende des Geschäftsjahres werden bestimmte Korrekturbuchungen auf bestimmte Konten gebucht, die die Aktivität für das laufende Geschäftsjahr widerspiegeln. Beispielsweise kann der Abschreibungsaufwand des Jahres in diesem Abschnitt als Belastung des Abschreibungsaufwands und Gutschrift der kumulierten Abschreibung enthalten sein. Für jeden Kontostand, der angepasst werden muss, wird in diesem Abschnitt ein Soll- oder Habenbetrag aufgeführt. Die Summe aller Belastungen und Gutschriften in diesem Abschnitt sollte ebenfalls gleich sein.

Angepasste Testbilanz

Dieser Abschnitt enthält alle Salden aus dem ursprünglichen Testsaldo und die angepassten Salden für die Konten, die Anpassungsbuchungen unterliegen. Die Belastungen und Gutschriften des angepassten Testsaldos sollten addiert werden und ihre Gesamtsummen sollten gleich sein.

Gewinn- und Verlustrechnung

Der Abschnitt Gewinn- und Verlustrechnung enthält alle Einnahmen- und Ausgabenkontensalden. Wenn die Spalten Soll und Haben hinzugefügt werden, sollten die Summen nicht ausgeglichen sein. Ist die Kreditsumme höher als die Sollsumme, entspricht die Differenz dem Jahresüberschuss; es wird zur Sollsumme addiert, um die Soll- und Habensummen auszugleichen. Wenn die Belastungssumme höher ist, ist ein Nettoverlust entstanden, und dieser Betrag wird zu Ausgleichszwecken zur Kreditsumme addiert.

Erklärung des Bilanzgewinns

Die Gewinn- und Verlustrechnung spiegelt die Änderungen im Gewinnrücklagenkonto wider, das Teil des Kapitalanteils des Eigentümers der Bilanz ist. In diesem Abschnitt werden in der Regel ein Guthaben für den Beginn des Kredits, eine Belastung aller an die Eigentümer des Unternehmens ausgezahlten Einnahmen und eine Gutschrift oder Belastung des für den Zeitraum erzielten Nettoeinkommens oder Nettoverlusts angezeigt. Die Differenz zwischen Soll- und Habensumme ist der abschließende Bilanzgewinnsaldo, der zu Bilanzierungszwecken zur Sollsumme addiert und als Habenbetrag im Bilanzabschnitt ausgewiesen wird.

Bilanz

Die Bilanz enthält alle Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapitalsalden des Eigentümers. Die Gesamtsumme der Debit- und Credit-Spalten sollte gleich und ausgeglichen sein.