So erhalten Sie eine S Corp-Bilanz, die einer Steuererklärung entspricht
Steuerberater des IRS Form 1120S für eine Gesellschaft des Unterkapitels S müssen eine jährliche Berechnung durchführen, um die Bilanz der Gesellschaft in der Steuererklärung, Anhang L, mit dem in der Steuererklärung ausgewiesenen Nettogewinn oder -verlust in Einklang zu bringen. Berechnungen nach Anhang M1 sind normalerweise erforderlich, um diese Anpassungen vorzunehmen, um die Unterschiede zum Jahresende zwischen der Steuererklärungsbilanz und der Bilanz der S-Gesellschaft auszugleichen.
Überprüfen Sie die Gewinn- und Verlustrechnung von S Corp.
Beginnen Sie mit dem Nettogewinn des Unternehmens, der in den Büchern des Unternehmens erfasst ist. Geben Sie diesen Betrag in Zeile 1 von Schedule M1 ein. Dieser Betrag weicht in der Regel vom Nettoeinkommen in Zeile 21 der Steuererklärung ab, da temporäre und dauerhafte Unterschiede zwischen der Steuer- und der Finanzbuchhaltung bestehen.
Steuerbefreite Einkünfte hinzufügen
Fügen Sie alle Einkommensbeträge in Zeile 2 hinzu, die direkt in Anhang K aufgeführt sind und nicht in der Steuererklärung enthalten sind. Einige Einkommensposten in einer S Corporation sind den Aktionären direkt zuzurechnen und werden in ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen ausgewiesen, sind jedoch nicht im steuerpflichtigen Einkommen auf Formular 1120S enthalten. Bankzinsen sind beispielsweise den Aktionären direkt zuzurechnen, aber in der Steuererklärung nicht steuerpflichtig.
Alle Abzüge einschließen
Schließen Sie alle Abzüge ein, die in den Büchern eingetragen, aber nicht in der Steuererklärung in Zeile 3 eingetragen sind. Diese Ergänzungen können alle in den Büchern enthaltenen Abschreibungskosten enthalten, die höher sind als die in der Steuererklärung zulässigen Abschreibungskosten, die Hälfte der Geschäftsmahlzeiten und Unterhaltungskosten In der Steuererklärung nicht zulässig oder IRS-Strafen und Zinsaufwendungen in den Büchern erfasst, in der Steuererklärung jedoch nicht zulässig.
Gesamt, was Sie bisher haben
Fügen Sie die Zeilen 1 bis 3 hinzu und geben Sie die Gesamtsumme in Zeile 4 ein. Diese Ergänzungen wurden alle in die Steuererklärung aufgenommen, wodurch das zu versteuernde Nettoeinkommen erhöht wurde, wurden jedoch in den Büchern des Unternehmens abgezogen.
Nicht steuerpflichtige Zinsen hinzufügen
Berechnen Sie alle zusätzlichen Einkommensposten, die in den Büchern erfasst, aber nicht in der Steuererklärung enthalten sind. Beispielsweise werden steuerbefreite Zinsen, wie etwa Zinsen für Staatsanleihen, nicht in die Steuererklärung aufgenommen, da sie nicht steuerpflichtig sind, obwohl sie im Jahresabschluss ein Einkommensposten sind.
Konto für Abschreibungen
Tragen Sie alle in der Steuererklärung zulässigen Abzüge, die in den Büchern des Unternehmens nicht berücksichtigt wurden, in Zeile 6 ein. Wenn das Unternehmen beispielsweise eine beschleunigte Methode zur Abschreibung von Vermögenswerten verwendet oder eine Bonusabschreibung in der Steuererklärung vornimmt, ist der Abschreibungsaufwand in der Steuererklärung höher als im Jahresabschluss. Die Differenz zwischen dem Abschreibungsbetrag in Zeile 14 der Steuererklärung und der Buchabschreibung wird in Zeile 6 eingetragen.
Machen Sie die endgültige Berechnung
Berechnen Sie die Summe der Zeilen 5 und 6 und geben Sie die Summe in Zeile 7 ein. Ziehen Sie diesen Betrag von der Summe in Zeile 4 ab. Geben Sie das Ergebnis in Zeile 8 ein. Zeile 8 sollte mit dem steuerpflichtigen Einkommen in der Steuererklärung übereinstimmen und die Unterschiede zwischen den Büchern ausgleichen Einkommen und steuerpflichtiges Einkommen.
Trinkgeld
Sollte Ihr Kleinunternehmen wachsen, können sich Ihre Anforderungen an die Steuererklärung ändern. Beispielsweise muss eine S-Gesellschaft mit Vermögenswerten von mehr als 10 Millionen US-Dollar Schedule M3 anstelle von Schedule M1 ausfüllen. Wenden Sie sich bei Fragen zu S-Unternehmen an einen Steuerberater.
